科普!员工的工伤赔偿凭收据是否可以在企业所得税前扣除?员工的赔偿收入要缴纳个税吗?

发表时间:2021-08-24 08:43:36   点击数量:10

一、工伤保险费及工伤认定概述

 1、职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费。

    2、用人单位应当按照本单位职工工资总额,根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。

    3、职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病,且经工伤认定的,享受工伤保险待遇;其中,经劳动能力鉴定丧失劳动能力的,享受伤残待遇。

二、工伤保险待遇的规定

工伤职工按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等,以及职工因工死亡,其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

    工伤认定和劳动能力鉴定应当简捷、方便。

 因工伤发生的下列九项具体费用,按照国家规定从工伤保险基金中支付:

    (一)治*工伤的医疗费用和康复费用;

    (二)住院伙食补助费;

    (三)到统筹地区以外就医的交通食宿费;

    (四)安装配置伤残辅助器具所需费用;

    (五)生活不能自理的,经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费;

    (六)一次性伤残补助金和一*四级伤残职工按月领取的伤残津贴;

    (七)终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性医疗补助金;

    (八)因工死亡的,其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金;

    (九)劳动能力鉴定费。

三、工伤赔偿收据的涉税处理

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

因企业发生员工赔偿金支出,属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,所以可以在企业所得税前扣除。

同时,企业支付该笔工伤赔偿款如果不超过当地政府的赔偿标准,且已取得下列资料:

1.双方签订的赔偿协议;

2.相关机构出具的《事故鉴定证明》;

3.员工或其家属出具的收款证明;

4.公司赔偿款支付凭证;

就可以在企业所得税前扣除,超过当地政府赔偿标准的部分不允许在企业所得税前扣除。四、员工工伤赔偿款的涉税处理

四、员工工伤赔偿款的涉税处理

根据《工伤保险条例》第六十二条规定,应当参加工伤保险而未参加工伤保险的用人单位职工发生工伤的,由该用人单位按照本条例规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用。 

用人单位参加工伤保险并补缴应当缴纳的工伤保险费、滞纳金后,由工伤保险基金和用人单位依照本条例的规定支付所发生的费用。      

根据《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号)规定:

工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。

补充:职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的,从工伤保险基金中先行支付。

但不管单位是否缴纳工伤保险费,也不管支付方是谁,只要取得的这笔工伤赔款符合《工伤保险条例》规定的工伤保险待遇范围,就能免征个人所得税。

来源:会计求师